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Si vous dirigez une société, le duo formé par votre expert-comptable et votre CGP à Montpellier est souvent celui qui pèse le plus sur ce qu’il vous reste vraiment en fin d’année. Pourtant, ces deux professionnels se parlent souvent après coup, une fois les comptes arrêtés, quand il n’y a plus rien à décider.
Cet article a été préparé par K-Invest & Patrimoine, cabinet de gestion de patrimoine à Montpellier, avec notre cabinet d’expertise comptable partenaire, Pappalardo Barbaza Associés (PB Associés). L’objectif : vous donner la liste des sujets à mettre sur la table avant la clôture de votre exercice, puis au moment de la liasse fiscale.
Pourquoi votre expert-comptable et votre conseiller en gestion de patrimoine doivent se parler avant la clôture
Votre expert-comptable connaît vos chiffres : marge, résultat prévisionnel, trésorerie, obligations fiscales et sociales. Votre conseiller en gestion de patrimoine connaît votre situation personnelle : projets, famille, retraite, immobilier, rapport au risque.
Or les décisions qui comptent se situent entre les deux : combien vous verser, sous quelle forme, que faire de l’argent qui reste dans la société. Une fois l’exercice clos, beaucoup de ces leviers ne jouent plus pour l’année écoulée. Quand l’expert-comptable et le CGP se coordonnent, ces occasions ne sont plus manquées.
C’est pourquoi nous recommandons un point à trois au dernier trimestre : vous, votre expert-comptable et votre conseiller en gestion de patrimoine. Pour les sociétés qui clôturent au 31 décembre, novembre et début décembre sont le bon moment. Ce travail en binôme fait partie de notre approche de la gestion de patrimoine des chefs d’entreprise à Montpellier.
Les 8 sujets à traiter ensemble avant la clôture
1. Rémunération : salaire ou dividendes ?
C’est la question qui revient chaque année. Un salaire est déductible du résultat de la société et supporte des cotisations sociales qui ouvrent des droits (retraite, indemnités journalières). Un dividende est prélevé sur le bénéfice déjà soumis à l’impôt sur les sociétés, puis imposé entre vos mains.
Côté société, l’impôt sur les sociétés est de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), puis de 25 % au-delà, selon l’article 219 du Code général des impôts. Un relèvement du seuil à 49 000 € avait été adopté en commission dans le projet de loi de finances pour 2027, mais l’Assemblée nationale a rejeté la partie recettes du texte le 4 novembre 2026 : le Sénat repart du texte initial, et rien n’est définitif à ce jour.
L’arbitrage dépend de votre statut (gérant majoritaire de SARL ou président de SAS), de vos besoins de revenus et des droits retraite visés. Il n’y a pas de réponse universelle : votre expert-comptable et votre CGP la construisent ensemble, à partir de vos chiffres.
2. Le PFU à 31,4 % en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou « flat tax ») sur les revenus du capital, dont les dividendes, est passé de 30 % à 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après une hausse de 1,4 point de la CSG (source : entreprendre.service-public.gouv.fr). L’option pour le barème progressif reste possible, avec l’abattement de 40 % sur les dividendes, et peut être plus intéressante pour les foyers peu imposés.
Cette hausse justifie de refaire le calcul salaire / dividendes plutôt que de reconduire la stratégie des années précédentes.
3. La trésorerie excédentaire et son placement à l’IS
Ce que vous ne vous versez pas reste dans la société. Votre expert-comptable peut estimer le besoin en fonds de roulement et les échéances à venir (TVA, IS, charges sociales). À partir de là, votre CGP peut proposer de répartir l’excédent selon son horizon : disponible, moyen terme, long terme. Nous détaillons cette méthode dans notre article sur le placement de la trésorerie d’entreprise (fonds monétaires, fonds obligataires datés, contrat de capitalisation souscrit par une société à l’IS).
Les produits de ces placements sont imposés à l’IS selon des règles propres à chaque support : le choix se valide donc avec l’expert-comptable.
4. L’épargne salariale : PEE, PER collectif et abondement
Dans les entreprises de 1 à 250 salariés, le dirigeant peut, sous conditions, bénéficier des mêmes dispositifs que ses salariés. L’abondement de l’entreprise est déductible du résultat, exonéré d’impôt sur le revenu pour le bénéficiaire et soumis à la CSG-CRDS. En 2026, il est plafonné à 8 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS, 48 060 €) sur le PEE, soit 3 844,80 €, et à 16 % du PASS sur le PER collectif, soit 7 689,60 €, sans pouvoir dépasser le triple du versement du bénéficiaire.
Le plafond s’apprécie par année civile : un abondement non versé avant le 31 décembre est perdu pour l’année. Mise en place du plan et régime social : expert-comptable ; choix des supports et suivi : CGP.
5. Le PER individuel et le Madelin
Les versements sur un PER individuel sont déductibles, dans certaines limites, du revenu imposable. Pour un travailleur non salarié (gérant majoritaire, par exemple), le plafond 2026 est de 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, avec un maximum de 88 911 €. Pour un dirigeant assimilé salarié, le plafond 2026 va de 4 710 € à 37 680 €, selon les revenus de 2025.
Les anciens contrats Madelin retraite partagent ce plafond. Votre expert-comptable et votre CGP se complètent ici : l’un connaît votre bénéfice et vos plafonds, l’autre vérifie que l’effort d’épargne est cohérent avec votre horizon de retraite. Sur ce sujet, voir aussi notre page complément de retraite. L’argent placé sur un PER reste en principe bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, et les supports en unités de compte comportent un risque de perte en capital.
6. La prévoyance du dirigeant
Un arrêt de travail ou un décès du dirigeant fragilise à la fois l’entreprise et la famille. Les cotisations de prévoyance « Madelin » d’un travailleur non salarié sont déductibles dans la limite de 3,75 % du bénéfice plus 7 % du PASS, sans dépasser 3 % de 8 PASS, soit 11 534,40 € en 2026.
Vérifiez que la couverture suit votre rémunération : moins de salaire au profit des dividendes réduit souvent les indemnités prévues. Nous détaillons ces points sur notre page prévoyance professionnelle.
7. Holding et préparation de la transmission
Une holding peut faciliter la remontée des dividendes (régime mère-fille), le réinvestissement et la transmission progressive de l’entreprise. Mais la loi de finances pour 2026 a resserré plusieurs règles : taxe de 20 % sur certains actifs non professionnels détenus par les holdings patrimoniales (biens dits somptuaires, au-delà de 5 millions d’euros d’actifs, pour les exercices clos à compter du 31 décembre 2026), engagement de conservation Dutreil allongé, conditions de réinvestissement de l’apport-cession durcies.
Ces sujets se préparent des années à l’avance avec l’expert-comptable, le CGP, le notaire et souvent l’avocat. Pour aller plus loin : notre page transmission d’entreprise.
8. L’immobilier détenu en direct ou en société
Locaux en SCI, locatif en direct ou en société à l’IS : chaque mode de détention change l’imposition des loyers, la plus-value et la transmission. Le point de fin d’année permet de vérifier que le loyer versé par la société à la SCI est cohérent et que la structure reste adaptée à vos projets.
Le calendrier : ce qui se joue avant la clôture, puis à la liasse fiscale
Pour une société qui clôture son exercice au 31 décembre 2026, voici les grandes étapes.
| Période | Ce qui se décide | Qui pilote |
|---|---|---|
| Octobre – novembre | Résultat prévisionnel, estimation de l’IS, premier arbitrage salaire / dividendes | Expert-comptable |
| Novembre – mi-décembre | Versements PER, abondement PEE / PER collectif, révision de la prévoyance, placement de la trésorerie excédentaire | CGP, en lien avec l’expert-comptable |
| Avant le 31 décembre | Derniers versements à rattacher à 2026, rémunération de l’exercice | Vous, avec vos deux conseils |
| Janvier – avril 2027 | Arrêté des comptes, liasse fiscale, déclaration de la nouvelle taxe holdings le cas échéant | Expert-comptable |
| Mai 2027 | Dépôt de la liasse, solde de l’IS (au plus tard le 15 mai) | Expert-comptable |
| Dans les 6 mois de la clôture | Assemblée d’approbation, décision de distribution des dividendes | Vous, avec vos deux conseils |
Retenez une règle simple : avant la clôture, on peut encore agir ; au moment de la liasse, on constate. D’où l’intérêt d’un échange anticipé entre votre expert-comptable et votre CGP.
Exemple simplifié : 80 000 € de résultat avant impôt
Exemple simplifié, à titre d’illustration uniquement. Une SAS montpelliéraine éligible au taux réduit dégage 80 000 € de résultat avant IS, après la rémunération du président.
- IS : 42 500 € × 15 % = 6 375 €, puis 37 500 € × 25 % = 9 375 €, soit 15 750 € au total. Résultat net : 64 250 €.
- Distribution de 40 000 € de dividendes : PFU de 31,4 %, soit 12 560 €. Le président perçoit 27 440 € nets (contre 28 000 € avec l’ancien PFU de 30 %).
- Reste dans la société : 24 250 €, à placer selon l’horizon de chaque poche de trésorerie.
- Variante avec abondement : si la société dispose d’un PEE et verse 3 844,80 € d’abondement avant le 31 décembre (le président ayant versé au moins 1 281,60 €), cette somme est une charge déductible : elle réduit l’IS d’environ 961 € (taux de 25 % sur la tranche haute). Pour le président, elle est exonérée d’impôt sur le revenu, mais soumise à la CSG-CRDS et bloquée en principe cinq ans.
Cet exemple ne tient pas compte des cotisations sociales, du régime social de l’abondement selon l’effectif, ni de l’option pour le barème progressif. Les chiffres réels doivent être établis par votre expert-comptable.
Le regard de l’expert-comptable
Pappalardo Barbaza Associés est un cabinet d’expertise comptable implanté à Montpellier, fondé par Camille Pappalardo et Raphaël Barbaza, experts-comptables. Le cabinet accompagne les TPE et PME : tenue de la comptabilité, déclarations fiscales, paie, formalités juridiques, création d’entreprise, projets de développement, projets immobiliers et études fiscales, à Montpellier et partout en France grâce à des outils dématérialisés.
Pour en savoir plus sur le cabinet : pb-associes.fr.
Check-list : 9 questions à poser à votre expert-comptable et à votre CGP
- Quel est mon résultat prévisionnel, et quel IS vais-je payer cette année ?
- Quelle répartition entre salaire et dividendes est la plus adaptée cette année, avec le PFU à 31,4 % ?
- Quels droits retraite et quelle couverture prévoyance ma rémunération actuelle me donne-t-elle ?
- Combien de trésorerie la société peut-elle placer sans fragiliser son fonctionnement, et sur quel horizon ?
- Ai-je intérêt à mettre en place un PEE ou un PER collectif, et à verser l’abondement avant le 31 décembre ?
- Quel est mon plafond de déduction PER disponible, et un versement est-il cohérent avec mes projets ?
- Ma prévoyance est-elle encore adaptée à mon niveau de revenus et à ma situation familiale ?
- Ma holding (ou mon projet de holding) est-elle concernée par les nouvelles règles de la loi de finances 2026 ?
- Mon immobilier est-il détenu dans la bonne structure, au regard de mes projets de transmission ?
Faire le point avant la clôture
Vous dirigez une société à Montpellier, dans l’Hérault ou ailleurs en France, et vous souhaitez que votre expert-comptable et votre conseiller en gestion de patrimoine à Montpellier travaillent enfin ensemble sur votre dossier ? Nous pouvons organiser ce point avec votre expert-comptable actuel, ou avec notre partenaire PB Associés si vous le souhaitez.
Prenez rendez-vous pour un bilan patrimonial offert, au cabinet à Montpellier ou en visioconférence.
Sources
- Légifrance, article 219 du CGI (taux de l’impôt sur les sociétés) : legifrance.gouv.fr
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, PFU à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Fiscalonline, PLF 2027 : relèvement du plafond du taux réduit d’IS à 49 000 € adopté en commission (9 octobre 2026) : fiscalonline.com
- Legisocial, plafonds d’abondement PEE et PER collectif 2026 : legisocial.fr
- Hayot Expertise, plafonds Madelin et PER des travailleurs non salariés 2026 : hayot-expertise.fr
- Goodvest, plafond PER des salariés pour les versements 2026 : goodvest.fr
- Rothschild & Co, synthèse de la loi de finances pour 2026 (taxe sur les holdings patrimoniales, Dutreil, apport-cession) : rothschildandco.com
Information générale, ne constituant pas un conseil personnalisé. Les chiffres cités sont ceux en vigueur ou connus au 6 novembre 2026 et peuvent évoluer avec les prochaines lois de finances. Tout placement comporte un risque de perte en capital, sauf mention contraire ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Chaque situation doit faire l’objet d’une étude préalable. K-Invest & Patrimoine, conseiller en gestion de patrimoine, courtier en assurance immatriculé à l’ORIAS sous le n° 24000637.